Крупные российские банки и брокерские компании предоставляют пользователям такой финансовый инструмент, как ИИС. Он представляет собой индивидуальный инвестиционный счет, на который можно вносить до миллиона рублей ежегодно, приобретать акции, облигации и иные ценные бумаги. Государство поощряет вкладчиков и предоставляет им налоговые льготы.
Владельцы индивидуального инвестиционного счета имеют право воспользоваться одним из двух видов вычетов:
- Тип «А» на внесенную сумму.
- Тип «Б» на полученный доход.
Правила получения налогового вычета на взнос (тип «А»)
1️⃣ Налоговым законодательством предусмотрен ряд требований, соответствуя которым, можно вернуть вычет по взносам на ИИС.
2️⃣ Лимит ежегодного пополнения счета не должен превышать миллион рублей.
3️⃣ Максимальная сумма, которую владелец ИИС вправе возвращать каждый год, – 52 тысячи рублей. Получить эти денежные средства можно, пополнив счет на 400 тысяч рублей. Владелец счета должен быть официально трудоустроен и получать «белую» зарплату, так как вернуть можно только те деньги, которые перечислялись в государственный бюджет в виде НДФЛ. Исходя из того, что ежемесячно работодатель отчисляет в бюджет 13 % зарплаты работника, то, чтобы вернуть максимальную сумму в 52 тысячи рублей, владелец ИИС должен получать как минимум 33 тысячи рублей в месяц.
4️⃣ Правила получения налогового вычета не распространяются на доход, полученный от вложений по счету. Взносы должны перечисляться из личных денежных средств.
5️⃣ Открыть ИИС имеют право только граждане – резиденты России. Физическое лицо может иметь только один действующий счет.
6️⃣ Владельцами ИИС могут быть как физические лица, так и граждане в статусе индивидуальных предпринимателей.
7️⃣ ИИС открывается минимум на 3 года. В течение этого срока вложенные денежные средства нельзя снимать и расходовать кроме как на вложения в ценные бумаги.
Условия возврата налогового вычета на полученный доход (тип «Б»)
- Оформить возврат можно будет только через 3 года с момента открытия счета.
- При этом владельцу счета необязательно иметь официальный источник дохода.
Для сравнения: получив доход в 100 тысяч рублей с продажи акций на обычном брокерском счете, его владелец должен будет оплатить НДФЛ 13 % от этой суммы, то есть 13 тысяч рублей. Совершив аналогичную операцию с использованием индивидуального инвестиционного счета, налог можно не оплачивать и сэкономить денежные средства.
Срок подачи заявления на возврат налогового вычета
Налоговый кодекс дает инвесторам выбор: возвращать вычет по ИИС ежегодно или по прошествии 3-х лет с момента открытия счета. Последний день подачи декларации и заявления — 30 апреля года, следующего за периодом возмещения вычета. Например, до 30 апреля 2021 года следует представить в налоговый орган 3-НДФЛ и заявление на вычет за 2020 или 2017-2020 годы.
Налоговый вычет, не возмещенный за ранние периоды, «сгорает».
Как получить налоговый вычет: порядок действий
1️⃣ Необходимо сформировать комплект документов,
2️⃣ Заполнить и подать декларацию в ИФНС.
Каждый этап имеет свои особенности.
Какие документы необходимо подать в налоговую службу
Вместе с заявлением в орган ИФНС передаются следующие документы:
✔️ декларация 3-НДФЛ;
✔️ справка, подтверждающая размер доходов заявителя (2-НДФЛ). С ее помощью можно доказать, что владелец индивидуального счета получает официальный доход и перечисляет от него 13% в бюджет государства. Обязанность формирования и выдачи таких документов возложена на работодателей;
✔️ копия договора с банком об открытии ИИС. Оригинал документа имеет смысл взять с собой в налоговую инспекцию, так как инспектор при принятии декларации сверяет оригиналы и копии всех представленных к 3-НДФЛ приложений;
✔️ копия банковских документов, подтверждающих движение денег по инвестиционному счету. Важно сохранять квитанции, чеки и выписки по счету, которые оформляются по каждой платежной операции на ИИС. Их отсутствие будет являться для налогового органа основанием для отказа в возмещении налогового вычета по ИИС.
Заполнение заявления на возврат налогового вычета
Несколько лет назад форма 3-НДФЛ заполнялась исключительно вручную. Это отнимало большое количество времени и сил у налогоплательщиков, ведь при допуске любой помарки или неточности требовалось оформлять документ заново.
В настоящее время граждане имеют возможность заполнить декларацию и заявление, используя интернет. Для этого необходимо завести личный кабинет на официальном сайте государственной налоговой инспекции по ссылке.
Специально разработанный интерфейс прост в использовании и интуитивно понятен. Программа сама задает вопросы налогоплательщику и на основании полученных данных заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.
Чтобы оформить налоговую декларацию подобным образом, необходимо зайти в личный кабинет на сайт ИФНС и выбрать вкладку «Жизненные ситуации».
В появившемся меню нужно выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Далее программа предложит пользователю выбор: скачать файл для заполнения или продолжить оформление в режиме онлайн.
Оба варианта не вызывают сложностей в использовании, но более быстрым и простым является онлайн-заполнение.
Далее нужно ответить на несколько вопросов:
- период, за который подается декларация;
- источник полученных доходов (если работодатель уже сдал в ИФНС сведения о размере доходов сотрудников, то данные подтянутся автоматически, если нет, то придется брать информацию из справки 2-НДФЛ);
- тип вычета к возврату (владельца ИИС интересуют «инвестиционные налоговые вычеты»);
- размер вычета;
- реквизиты счета для перечисления денежных средств.
На последнем этапе следует загрузить на сайт сканы необходимых приложений к декларации. Если действия выполнены верно, то программа сама посчитает сумму вычета по ИИС к возврату. Пользователю останется подтвердить введенную информацию, нажать кнопку «Отправить» и дождаться сообщения об успешной отправки декларации.
Можно передать декларацию с документами и в бумажном виде через специалиста налоговой службы. При этом важно помнить: декларация подается в налоговый орган по месту регистрации заявителя. Сотрудник налоговой службы примет документы и поставит на копии декларации отметку о ее принятии.
Что делать после сдачи декларации по налоговому вычету
Когда все документы оформлены и переданы в налоговую службу, владельцу индивидуального инвестиционного счета остается ждать поступления налогового вычета.
По закону срок перечисления денежных средств – месяц с даты принятия налоговой заявления на возврат. Но вычет не может быть перечислен заявителю раньше, чем будет рассмотрена поданная им декларация 3-НДФЛ. На ее рассмотрение закон дает органу ИФНС 3 месяца.
Поэтому налоговый вычет по ИИС вернется плательщику только спустя четыре месяца с момента подачи заявления.
